日本の消費税は安いと言われていますが、ほかの国と比べるとどのように違うのでしょうか？
消費税という呼び名は日本独自のもので、諸外国では付加価値税（Value Added Tax:VAT）と呼ばれています。日本の消費税との大きな違いは物品やサービスによって、税率が変わるということです。
基本的に食料品は標準税率より低くなっています。例えば、オランダの標準税率は16％ですが、食料品に関しては6％となっています。
今回は世界各国の付加価値税（Value Added Tax:VAT）の標準税率をランキングしています。付加価値税というと少しわかりにくいかもしれませんが、この記事では日本人には馴染みのある「消費税」と考えてください。
参照データ：全国間税会総合連合会-世界の消費税（付加価値税）152カ国…実施国と税率…平成30年4月版
世界の消費税（付加価値税）高い国ランキング
ランキングについては消費税（付加価値税）を導入している152の国・地域の2018年4月現在のデータです。ここでは１位～10位のランキングと、日本の順位を表示しています。
※順位/消費税率/国名/〈地域〉
１位 27％ ハンガリー〈ヨーロッパ〉
２位 25％ クロアチア〈ヨーロッパ〉
〃 25％ スウェーデン〈ヨーロッパ〉
〃 25％ デンマーク〈ヨーロッパ〉
〃 25％ ノルウェー〈ヨーロッパ〉
３位 24％ アイスランド〈ヨーロッパ〉
〃 24％ ギリシャ〈ヨーロッパ〉
〃 24％ フィンランド〈ヨーロッパ〉
４位 23％ アイルランド〈ヨーロッパ〉
〃 23％ ポーランド〈ヨーロッパ〉
〃 23％ ポルトガル〈ヨーロッパ〉
５位 22％ イタリア〈ヨーロッパ〉
〃 22％ スロベニア〈ヨーロッパ〉
〃 22％ ウルグアイ〈南米〉
６位 21％ オランダ〈ヨーロッパ〉
〃 21％ スペイン〈ヨーロッパ〉
〃 21％ チェコ〈ヨーロッパ〉
〃 21％ ベルギー〈ヨーロッパ〉
〃 21％ ラトビア〈ヨーロッパ〉
〃 21％ リトアニア〈ヨーロッパ〉
〃 21％ アルゼンチン〈南米〉
７位 20％ アルバニア〈ヨーロッパ〉
〃 20％ アルメニア〈ヨーロッパ〉
〃 20％ イギリス〈ヨーロッパ〉
〃 20％ ウクライナ〈ヨーロッパ〉
〃 20％ ウズベキスタン〈ヨーロッパ〉
〃 20％ エストニア〈ヨーロッパ〉
〃 20％ オーストリア〈ヨーロッパ〉
〃 20％ スロバキア〈ヨーロッパ〉
〃 20％ セルビア〈ヨーロッパ〉
〃 20％ タジキスタン〈ヨーロッパ〉
〃 20％ フランス〈ヨーロッパ〉
〃 20％ ブルガリア〈ヨーロッパ〉
〃 20％ ベラルーシ〈ヨーロッパ〉
〃 20％ モナコ〈ヨーロッパ〉
〃 20％ モルドバ〈ヨーロッパ〉
〃 20％ マダガスカル〈アフリカ〉
〃 20％ モロッコ〈アフリカ〉
８位 19.25％ カメルーン〈アフリカ〉
９位 19％ キプロス〈ヨーロッパ〉
〃 19％ ドイツ〈ヨーロッパ〉
〃 19％ モンテネグロ〈ヨーロッパ〉
〃 19％ ルーマニア〈ヨーロッパ〉
〃 19％ コロンビア〈南米〉
〃 19％ チリ〈南米〉
〃 19％ アルジェリア〈アフリカ〉
〃 19％ 中央アフリカ〈アフリカ〉
〃 19％ ナイジェリア〈アフリカ〉
〃 19％ ニジェール〈アフリカ〉
10位 18％ トルコ〈アジア〉
〃 18％ アゼルバイジャン〈ヨーロッパ〉
〃 18％ ジョージア〈ヨーロッパ〉
〃 18％ マケドニア〈ヨーロッパ〉
〃 18％ マルタ〈ヨーロッパ〉
〃 18％ ロシア〈ヨーロッパ〉
〃 18％ ドミニカ共和国〈北中米〉
〃 18％ ウガンダ〈アフリカ〉
〃 18％ ガボン〈アフリカ〉
〃 18％ ギニア〈アフリカ〉
〃 18％ コートジボワール〈アフリカ〉
〃 18％ コンゴ共和国〈アフリカ〉
〃 18％ セネガル〈アフリカ〉
〃 18％ タンザニア〈アフリカ〉
〃 18％ チャド〈アフリカ〉
〃 18％ チュニジア〈アフリカ〉
〃 18％ トーゴ〈アフリカ〉
〃 18％ ブルキナファソ〈アフリカ〉
〃 18％ ブルンジ〈アフリカ〉
〃 18％ ベナン〈アフリカ〉
〃 18％ マリ〈アフリカ〉
〃 18％ ルワンダ〈アフリカ〉
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・
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22位 8％ 日本〈アジア〉
世界の消費税（付加価値税）低い国ランキング
１位 5％ 台湾〈アジア〉
〃 5％ カナダ〈北中米〉
〃 5％ ニウエ〈オセアニア〉
２位 6％ マレーシア〈アジア〉
３位 7％ シンガポール〈アジア〉
〃 7％ タイ〈アジア〉
〃 7％ パナマ〈北中米〉
４位 7.5％ バハマ〈北中米〉
５位 7.7％ スイス〈ヨーロッパ〉
６位 8％ 日本〈アジア〉
〃 8％ リヒテンシュタイン〈ヨーロッパ〉
７位 9％ フィジー〈オセアニア〉
８位 10％ インドネシア〈アジア〉
〃 10％ 韓国〈アジア〉
〃 10％ カンボジア〈アジア〉
〃 10％ ベトナム〈アジア〉
〃 10％ モンゴル〈アジア〉
〃 10％ ラオス〈アジア〉
〃 10％ ハイチ〈北中米〉
〃 10％ スリナム〈南米〉
〃 10％ パラグアイ〈南米〉
〃 10％ ギニアビサウ〈アフリカ〉
〃 10％ コモロ〈アフリカ〉
〃 10％ オーストラリア〈オセアニア〉
〃 10％ パプアニューギニア〈オセアニア〉
９位 12％ フィリピン〈アジア〉
〃 12％ カザフスタン〈ヨーロッパ〉
〃 12％ キルギス〈ヨーロッパ〉
〃 12％ グアテマラ〈北中米〉
〃 12％ ベネズエラ〈南米〉
〃 12％ ボツワナ〈アフリカ〉
10位 12.5％ インド 〈アジア〉
〃 12.5％ トリニダード・トバゴ〈北中米〉
〃 12.5％ ベリーズ〈北中米〉
〃 12.5％ バヌアツ〈オセアニア〉
地域別ー世界の消費税（付加価値税）高い国ランキング
ここでは各地域の消費税が高い順にトップ10のランキングを記載しています。
ヨーロッパ
１位 27％ ハンガリー
２位 25％ クロアチア
〃 25％ スウェーデン
〃 25％ デンマーク
〃 25％ ノルウェー
３位 24％ アイスランド
〃 24％ ギリシャ
〃 24％ フィンランド
４位 23％ アイルランド
〃 23％ ポーランド
〃 23％ ポルトガル
５位 22％ イタリア
〃 22％ スロベニア
６位 21％ オランダ
〃 21％ スペイン
〃 21％ チェコ
〃 21％ ベルギー
〃 21％ ラトビア
〃 21％ リトアニア
７位 20％ アルバニア
〃 20％ アルメニア
〃 20％ イギリス
〃 20％ ウクライナ
〃 20％ ウズベキスタン
〃 20％ エストニア
〃 20％ オーストリア
〃 20％ スロバキア
〃 20％ セルビア
〃 20％ タジキスタン
〃 20％ フランス
〃 20％ ブルガリア
〃 20％ ベラルーシ
〃 20％ モナコ
〃 20％ モルドバ
８位 19％ キプロス
〃 19％ ドイツ
〃 19％ モンテネグロ
〃 19％ ルーマニア
９位 18％ アゼルバイジャン
〃 18％ ジョージア
〃 18％ マケドニア
〃 18％ マルタ
〃 18％ ロシア
10位 17％ ボスニア・ヘルツェゴヴィナ
〃 17％ ルクセンブルグ
アフリカ
１位 20％ マダガスカル
〃 20％ モロッコ
２位 19.25％ カメルーン
３位 19％ アルジェリア
〃 19％ 中央アフリカ
〃 19％ ナイジェリア
〃 19％ ニジェール
４位 18％ ウガンダ
〃 18％ ガボン
〃 18％ ギニア
〃 18％ コートジボワール
〃 18％ コンゴ共和国
〃 18％ セネガル
〃 18％ タンザニア
〃 18％ チャド
〃 18％ チュニジア
〃 18％ トーゴ
〃 18％ ブルキナファソ
〃 18％ ブルンジ
〃 18％ ベナン
〃 18％ マリ
〃 18％ ルワンダ
５位 17％ スーダン
〃 17％ モザンピーク
６位 16.5％ マラウィ
７位 16％ ケニア
〃 16％ ザンビア
〃 16％ モーリタニア
８位 15％ エチオピア
〃 15％ カーボヴェルデ
〃 15％ シエラレオネ
〃 15％ ジンバブエ
〃 15％ セーシェル
〃 15％ 赤道ギニア
〃 15％ ナミビア
〃 15％ モーリシャス
９位 14％ 南アフリカ
〃 14％ レソト
10位 13％ エジプト
南米
１位 22％ ウルグアイ
２位 21％ アルゼンチン
３位 19％ コロンビア
〃 19％ チリ
４位 17％ ブラジル
〃 17％ ペルー
５位 14％ エクアドル
〃 14％ ガイアナ
６位 13％ ボリビア
７位 12％ ベネズエラ
８位 10％ スリナム
〃 10％ パラグアイ
アジア
１位 18％ トルコ
２位 17％ イスラエル
〃 17％ 中国
３位 16％ パキスタン
〃 16％ ヨルダン
４位 15％ スリランカ
〃 15％ バングラディッシュ
５位 13％ ネパール
６位 12.5％ インド
７位 12％ フィリピン
８位 10％ インドネシア
〃 10％ 韓国
〃 10％ カンボジア
〃 10％ ベトナム
〃 10％ モンゴル
〃 10％ ラオス
９位 8％ 日本
10位 7％ シンガポール
〃 7％ タイ
北中米
１位 18％ ドミニカ共和国
２位 17.5％ バルバドス
３位 17％ セントクリストファーネイビス
４位 16.5％ ジャマイカ
５位 16％ メキシコ
６位 15％ アンティグア・バーブーダ
〃 15％ グレナダ
〃 15％ ドミニカ
〃 15％ ニカラグア
〃 15％ ホンジュラス
７位 13％ エルサルバドル
〃 13％ コスタリカ
８位 12.5％ トリニダード・トバゴ
〃 12.5％ ベリーズ
９位 12％ グアテマラ
10位 10％ ハイチ
オセアニア
１位 15％ サモア
〃 15％ ニュージーランド
２位 12.5％ バヌアツ
３位 10％ オーストラリア
〃 10％ パプアニューギニア
４位 9％ フィジー
５位 5％ ニウエ
消費税（付加価値税）のない国と地域
以下の国は消費税（付加価値税）を導入していません。
バハマ〈北中米〉
サンマリノ〈ヨーロッパ〉
UAE（アラブ首長国連邦）〈アジア〉
カタール〈アジア〉
クウェート〈アジア〉
リビア〈アジア〉
バーレーン〈アジア〉
オマーン〈アジア〉
ブルネイ〈アジア〉
香港〈アジア〉
マカオ〈アジア〉
ジブラルタル（イギリス海外領）〈ヨーロッパ〉
ヴァージン諸島（イギリス領）〈ヨーロッパ ※場所はカリブ海〉
バミューダ諸島（イギリス海外領）〈ヨーロッパ ※場所は北大西洋〉
ケイマン諸島（イギリス海外領）〈ヨーロッパ ※場所はカリブ海〉
アンギラ（イギリス海外領）〈ヨーロッパ ※場所はカリブ海〉
タークス・カイコス（イギリス海外領）〈ヨーロッパ ※場所はカリブ海〉
ガーンジー（イギリス王室属領）〈ヨーロッパ〉
アラスカ州（アメリカ）
デラウェア州（アメリカ）
モンタナ州（アメリカ）
ニューハンプシャー州（アメリカ）
オレゴン州（アメリカ）
アメリカの消費税
アメリカは厳密にいうと消費税というものは存在していません。
その代わり、州ごとに定める小売売上税というものが存在します。消費者にとっては消費税も小売売上税も同じように見えますが、仕組みが違います。
モノが売れる仕組みとしては「製造業者（メーカー）」→「卸売業者」→「小売業者」→「消費者」という順で商品が行きわたりますが、消費税はものを売った段階で「卸売業者」「小売業者」「消費者」がそれぞれ消費税を支払います。
一方、小売売上税は「小売業者」→「消費者」の場合のみ支払いが発生します。つまり、「消費者」のみが支払うのが小売売上税です。
そして、アメリカは国としての小売売上税を徴収していません。州や市などが徴収する仕組みになっているため、それぞれ住んでいる地域によって小売売上税のパーセンテージは変わります。
まとめ
いかがでしたでしょうか。
今回は世界の消費税（付加価値税）についてランキングをしてみました。
世界的に見れば、消費税のパーセンテージが上がってきているということです。中東の国は消費税がない国も多いのですが、サウジアラビアも2018年1月に5％の消費税を導入しています。
消費税については、国によって使われ方が異なり、消費税が高いからと言って一概に住みにくい国とは言えません。集められた消費税は福祉を充実されるために使われる国もありますし、財政難のため消費税を上げている国もあります。
その国の税金が高いかどうかを見る基準として消費税が使われるケースもありますが、実際には消費税の他、所得税や法人税といったすべての税金にも目をむけて把握する必要があるでしょう。
日本に関して言えば、世界的に見ても消費税がかなり安いということが分かりますが、私が注目しているのは消費税が上がっている理由です。
国政を充実させるために消費税を上げているというよりかは、税収難の時代にどうやって税金を集めるかに焦点が置かれているように感じます。高齢化社会や少子化がダイレクトにこういった税金にも影響が出ています。
消費税率が上がる理由がネガティブな要素となっているため、将来的に下がることも視野に入れて議論したいですね。
そのためには若い世代の人が政治に興味を持って、色んな意見を出して、選挙に行くようなことになればこういった議論も生まれてくるのではないかと思います。